Declaraciones tributarias | Asesoría legal en Bogotá

Tipos de Declaraciones Tributarias en Bogotá – Colombia

Las declaraciones tributarias se clasifican según el tipo de impuesto y la obligación fiscal que los contribuyentes deben cumplir. Algunos de los principales tipos son:

Declaración de Renta: Reporte anual de ingresos, patrimonio y gastos para determinar el impuesto sobre la renta a pagar.

Declaración de IVA: Informe periódico (mensual o bimestral) sobre el Impuesto al Valor Agregado recaudado y pagado en operaciones comerciales.

Declaración de Retención en la Fuente: Obligación mensual de quienes actúan como agentes retenedores, informando los valores retenidos a terceros.

Declaración de Industria y Comercio (ICA):  Presentada por empresas y personas con actividad económica en Bogotá, sobre los ingresos obtenidos en la ciudad.

Declaración de Impuesto al Consumo: Aplica a sectores como restaurantes, bares y telecomunicaciones que deben recaudar este tributo.

Declaración de Activos en el Exterior:  Reporte anual obligatorio para contribuyentes con bienes o capital fuera de Colombia.

Declaración de Impuesto Predial: Pago anual por la propiedad de bienes inmuebles en Bogotá.

Declaración de Impuesto de Vehículos: Obligación anual para propietarios de automotores registrados en Bogotá.

Cada una tiene fechas y requisitos específicos, por lo que es clave contar con asesoría experta en derecho tributario para su correcta presentación.

Aspectos positivos de las declaraciones tributarias en Colombia

Las declaraciones tributarias son fundamentales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de personas y empresas en Colombia. Al presentarlas correctamente, se evita el riesgo de sanciones, intereses moratorios y problemas legales con la administración tributaria. Además, permiten llevar un control organizado de las finanzas, facilitando la planificación económica y la toma de decisiones estratégicas.

Desde una perspectiva positiva, declarar impuestos correctamente abre la puerta a beneficios fiscales, como deducciones y compensaciones que pueden reducir la carga tributaria. También contribuye al fortalecimiento del país, ya que los impuestos recaudados se destinan a financiar infraestructura, educación, salud y otros sectores clave. En un entorno empresarial, una gestión fiscal adecuada mejora la reputación y credibilidad ante inversionistas, entidades financieras y clientes, brindando estabilidad y confianza para el crecimiento del negocio.

Corrección de las declaraciones tributarias | Asesoría especializada

La firmeza de las declaraciones tributarias en Colombia se refiere al período durante el cual la administración tributaria puede revisar, auditar y modificar una declaración presentada por el contribuyente. Generalmente, este plazo es de tres años contados desde la fecha de presentación, siempre que no existan omisiones o inconsistencias que justifiquen una fiscalización más profunda. Una vez transcurrido este tiempo sin requerimientos por parte de la DIAN, la declaración adquiere firmeza y no puede ser modificada por la autoridad fiscal.

Por otro lado, la corrección de declaraciones tributarias permite a los contribuyentes ajustar errores u omisiones en sus declaraciones antes de que la administración tributaria los sancione. Estas correcciones pueden aumentar o disminuir el impuesto declarado, dependiendo del caso. Para realizarlas, se debe presentar una declaración de corrección dentro del plazo legal y, en caso de incremento en el valor a pagar, asumir los intereses moratorios correspondientes. Actuar a tiempo con una corrección voluntaria puede reducir sanciones y evitar inconvenientes fiscales mayores.

¿Cuándo un contador debe firmar las declaraciones tributarias?

Las declaraciones tributarias deben ser firmadas por el contribuyente o su representante legal en el caso de empresas. Sin embargo, en algunos casos, también es obligatoria la firma de un contador público o revisor fiscal.

Un contador público debe firmar las declaraciones cuando el contribuyente cumple con alguno de los siguientes requisitos:

• Ingresos brutos superiores a 100.000 UVT en el año gravable anterior.
• Patrimonio bruto superior a 100.000 UVT en el año gravable anterior.
• Obligación de llevar contabilidad, como en el caso de sociedades comerciales, entidades sin ánimo de lucro y personas naturales que realicen actividades mercantiles.
• Cuando la DIAN lo exija, en procesos de fiscalización o requerimientos especiales.

La firma del contador certifica que la información presentada es confiable y está de acuerdo con las normas contables y fiscales vigentes, evitando riesgos y posibles sanciones.

Fechas para realizar las declaraciones tributarias en Colombia

Las declaraciones deben presentarse con una periodicidad establecida por la DIAN y las administraciones tributarias locales, dependiendo del tipo de impuesto y del régimen del contribuyente. La periodicidad puede ser anual, bimestral o mensual, según la obligación fiscal correspondiente.

Periodicidad de presentación según el tipo de declaración:

Anual:

• Declaración de Renta (personas naturales y jurídicas).
• Declaración de Activos en el Exterior.
• Impuesto de Industria y Comercio (según el municipio).
• Impuesto Predial y de Vehículos (según el calendario distrital).

Bimestral:

• Declaración de IVA (para responsables del régimen común).
• Declaración de Impuesto al Consumo.
• Mensual:
• Declaración de Retención en la Fuente.
• Declaración de IVA (para grandes contribuyentes).

Cada tipo de declaración tiene plazos específicos de presentación según el calendario tributario oficial, por lo que es clave contar con una planificación fiscal adecuada para evitar sanciones y recargos.

Declaraciones juradas sin presentar cuentas tributarias

Las declaraciones juradas sin presentar cuentas tributarias se refieren a aquellas situaciones en las cuales un contribuyente presenta su declaración tributaria sin que se hayan reportado detalles específicos sobre los registros contables o las cuentas que respaldan las cifras declaradas. Esto puede ocurrir por diferentes motivos, pero generalmente se da cuando el contribuyente, por alguna razón, no ha llevado una contabilidad formal o no tiene un contador encargado de la elaboración de los estados financieros.

En estos casos, aunque la declaración jurada se presenta, la falta de soporte contable o la omisión de las cuentas tributarias puede generar dudas sobre la veracidad de la información proporcionada, lo que podría resultar en una fiscalización por parte de la DIAN u otras autoridades tributarias. Es fundamental que, aunque se realice una declaración jurada, el contribuyente tenga un respaldo adecuado de sus registros fiscales y contables para evitar sanciones o inconvenientes legales.